転職・退職時の税負担を軽減！2026年改正「退職所得控除」の変更点と申請方法

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転職や退職を検討している方にとって、退職金にかかる税金は大きな関心事の一つです。長年の勤労への報償として受け取る退職金には、税負担を軽減するための「退職所得控除」という制度があります。この制度は、他の所得とは分けて計算される「分離課税」が適用され、税負担が優遇されています。

しかし、2026年1月1日より、確定拠出年金（iDeCoや企業型DC）の一時金と会社の退職金を複数回に分けて受け取る場合の控除額の計算ルールが改正されました。特に、iDeCoなどを先に受け取った後に会社の退職金を受け取るケースでは、控除額の調整期間が延長され、税負担が増える可能性があります。

対象になる人

退職所得控除は、退職手当や一時恩給など、退職を理由として一時に受け取る給与が対象となります。 転職に伴い退職金を受け取る方や、定年退職を迎える方など、まとまった退職金を受け取るすべての方が対象です。

特に、2026年1月1日以降にiDeCoや企業型DCの老齢一時金を受け取り、その後9年以内に会社の退職金など他の退職手当等を受け取る予定のある方は、今回の改正による影響を把握しておくことが重要です。

金額・条件

退職所得控除額は、勤続年数によって以下のように計算されます。勤続年数に1年未満の端数がある場合は、1年に切り上げて計算します。

• 勤続年数20年以下の場合：40万円 × 勤続年数（ただし、控除額が80万円未満の場合は80万円）
• 勤続年数20年超の場合：800万円 ＋ 70万円 × （勤続年数 － 20年）

退職所得の金額は、「（退職手当等の収入金額 － 退職所得控除額） × 1/2」で計算され、この1/2課税により税負担が大きく軽減されます。 ただし、勤続年数5年以下の「短期退職手当等」の場合、退職所得控除後の金額のうち300万円を超える部分には1/2課税が適用されないなどの例外があります。

2026年1月1日より施行された改正では、確定拠出年金の一時金を先に受け取り、その後9年以内に会社の退職金などを受け取る場合、勤続期間の重複部分について退職所得控除額が調整されることになりました。 これは、同一の勤続期間に対して控除が二重に適用されることを防ぎ、課税の公平性を確保するための措置です。

申請方法と期限

退職所得控除の適用を受けるためには、退職金を受け取るまでに勤務先に「退職所得の受給に関する申告書」を提出することが原則です。 この申告書を提出することで、勤務先が正しい税額を計算し、源泉徴収を行うため、原則としてご自身で確定申告をする必要はありません。

もし申告書を提出しなかった場合、退職金等の支給額に一律20.42%の所得税・復興特別所得税が源泉徴収されてしまいます。 その場合でも、ご自身で確定申告を行うことで、退職所得控除が適用され、払いすぎた税金が還付される可能性があります。 2026年1月1日以降に受け取る退職金に関しては、申告書の様式も改正されていますので、最新の様式を使用してください。

注意点

複数の退職金（iDeCoや企業型DCの一時金と会社の退職金など）を受け取る予定がある場合は、受給時期を慎重に検討することが大切です。2026年1月1日以降にiDeCoなどの一時金を受け取り、その後9年以内に会社の退職金を受け取る場合は、控除額の調整対象となるため、事前に税理士などの専門家や勤務先の担当部署に相談し、ご自身の状況に合わせた最適な受取計画を立てることをおすすめします。

また、過去に退職金を受け取っている場合は、その際の源泉徴収票などの書類を保管しておくと、後の手続きで役立つことがあります。

※ 本記事は一般的な情報提供を目的としたものです。最新の制度内容や個別の判断は、必ず公式サイト・窓口でご確認ください。